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国企财务内控体系建设

1.完善国有企业内控制度。①从自身的实际情况出发，对于与国有企业内控评价相关的所有业务活动，要创建完善的内控管理条例，且必须包含基础的财务核算、国有企业经济指标考核与评价等全部环节;②在制度执行的时候需要严格落实奖惩制度，从而体现出财务内控制度的性;③详细地划分内控制度管理条例进行，并从财务基础工作开始，来保证所有的控制程序都能全部满足国有企业财务内控制度要求。特别是在处理财务数据信息时，要对于财务舞弊的行为严惩不贷，以确保会计信息的真实与可靠。

2.财务管理参与国有企业内控建设。①建设措施。财务管理在参与国有企业内控建设的过程中，就要做到：a.及时地发现财务管理与国有企业内控的衔接点，从而完善一体化建设体系;b.通过财务管理转型、优化内控组织架构和培养的内控建设人才等方式，来积极参与国有企业内控建设工作;c.从公司治理的角度着手来优化国有企业内控组织架构，并在国有企业内控体系中融合财务管理相关内容，从而不断地拓展财务管理的范围，以真正地实现财务控制和财务监管的目的;d.国有企业内控人才培养主要是指从财务人员中选调人员来充实国有企业内控人员，使财务管理与国有企业内控建设实现协调发展，因此确保国有企业的财务内控体系与国有企业的实际经营情况相吻合。故而，国有企业在培训从业人员的基础技能时，要加强其关于风险意识和内控能力方面的培养，从而使内控人员可以在短的时间内适应新的工作岗位，确保财务内控工作的顺利实施。②内控三级管控模式。通常情况下，国有企业可以通过财务内控三级管控模式来实现高效利用，即战略财务层，具体内容有：a.国有企业管理层是主要的成员，积极做出科学的财务内控策略，同时对财务内控目标进行合理的制定，使财务内控活动实现统筹发展。b.业务财务层。国有企业各部门的人员是主要的成员，积极地响应财务内控人员开展所有内控活动，分解国有企业制定的总体目标，从而高效地落实各部门的目标管理责任，并以资金管理为核心，不断地加大对资金的审核力度，同时与国有企业各部门进行积极的配合，从整体的价值链角度分析国有企业的财务信息，从而使国有企业的财务内控效果得到不断地增强。c.共享财务层。财务内控人员是主要的成员，可以管理国有企业经营的各个环节，从而有效落实财务内控的基础工作，以确保真正地实现财务内控措施。③重视国有企业财务转型工作。在落实国有企业体制改革的过程中，需要将国有企业财务转型工作放在重要位置，使其满足新型的国有企业财务内控体系建设的要求，转型方向主要表现为以下几点：a.财务人员全部面向管理型转变，使其满足财务内控人员的基本要求，从而促使国有企业财务内控体系得以快速的建设。b.对国有企业实施精细化管理，使财务内控的约束力和执行力得到不断地提高。c.对国有企业实施集约化管理，使国有企业实现稳定发展。引导国有企业结构集约化管理，有利于国有企业结构实现平稳、有序发展;而资金上的集约化管理，可以使国有企业真正地实现健康、良性发展。

要想使国有企业财务内控资金管理工作取得良好的效果，就要做到：a.创建完善的国有企业现金盘点和银行对账制度，严格管理资金的收支情况，让专人负责每天检查现金日记账和库存现金数量，责任落实到人。b.定期盘点资金资产，一旦发现问题，要立即采取有效措施来进行解决，同时建立健全责任追究机制，严肃处理失职人员。

3.明确财务内控权责。国有企业在设计财务内控岗位时，要坚持不相容岗位分离的原则，积极创建岗位责任机制，使财务内控的权利和责任更清晰，从而构成高效的制衡制度，以更好地保证财务内控的实施效果。对此，国有企业需要做到：①坚决执行资金业务的层级审批制度，以确保资金管理行为规范，并将违规行为全部扼杀在摇篮中。②设置独立的审计部门，国有企业高领导直接负责管理，使其真正的发挥作用。值得注意的是，国有企业内部审计部门需要严格监管财务人员的各项工作内容，一旦发现违规违纪行为，要立即采取措施，从而充分发挥国有企业财务内控的积极作用，进一步促使国有企业实现健康发展。

4.使用先进的信息技术。①高效利用先进的信息技术，以确保信息数据加工处理的效率得到不断提高，并将人工操作失误造成的负面影响控制在小的范围之内，使财务内控体系的统筹作用得到高效发挥。②通过创建完善的财务内控信息系统，来实现不同系统之间的信息沟通，从而使国有企业的财务信息数据得到有效整合，进一步提高国有企业财务管理的实效性。